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北京苏融会计师事务所|土地增值税汇算清缴审核
土地增值税汇算清缴审核所需资
对房地产开发企业开发项目竣工后的增值额进行的专项审核,审计,提供给*局,财务审计工作流程,做为企业纳税的主要依据之一。
土地增值税汇算清缴审核所需资料清单(复印件需加盖公章)
账务资料清单
1、会计报表及附注
2、全部账目、会计凭证、科目余额表(1级至末级的期初、期末和累计发生额)
3、银行存款对账单、余额调节表(全部银行存款对账单)
4、房屋、车辆产权证明
5、长短期投资,财务审计培训,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止报表日的被投资单位经审计会计报表)
6、长短期借款合同,抵押*资料
7、固定资产盘点表、存货盘点表(标明各称、规格、数量、原值、残值、年限、折旧额、净值)
8、发F票使用情况汇总表(领购票号、金额;已用票号、金额及剩余)
9、纳税申报表及缴款书(所有税种全年纳税资料)
工程资料清单
1、项目简介(项目座落地、总建筑面积、本次清算面积、立项批复文件、开工、销售证、竣工验收单)
2、招投标文件
3、总、分包合同
4、工程预算书
5、工程结算书
6、土地增值说项目登记表
7、土地增值税纳税鉴定说明事项(另附纸)
8、转让房地产有关资料(商品房销售合同副本、工程施工结算单)
9、销售情况汇总表
备查类资料清单
1、营业执照、公司章程或协议(工商)
2、*登记证、组织机构代码*(国税、地税、质量监督局)
3、设立、变更验资报告、以前年度审计报告
4、纳税鉴定文件、减免税批复(国税、地税)
5、财务制度及关内部控制制度
6、股东会、董事会重大决议等文件
7、单位组织结构框架图
8、涉及收入、成本的重要合同
现金流量表审计内容
(1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。
(2)检查现金等价物的确定是否恰当。
(3)检查企业经营活动、投资活动和活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确,与有关的会计资料和报表的记录是否相符。
(4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。
(5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、活动(如以长期投资、偿还等)是否在现金流量表附注中加以说明。